融資審査

　最低限で社長の「メモ帳」でも、資金繰り表は、融資申請の「要」です。社長で「資金繰り」を考えないで経営する人は、いないからです。

　銀行融資に資金繰り表ほど、重要な融資説得の資料は、他にありません。ぜひ、もっと重視した「書類整備」がお勧めです。ただ顧問税理士事務所による支援は、「クラウド会計」が重装備できてないと、社長と税理士が、同じPC画面や、スキャナー画像で日々の協議をすることは、難しいです。反対に「クラウド会計」が当然の事務所では、『日々の指導と相談』が可能になっています。

　資金繰り表のメンテも、会計事務所の無償クラウド会計ソフトの装備の如何に掛っています。少なくとも10年後はそういう融資準備の事務環境になっているでしょう。　

　銀行の立場を理解した「融資対応」の書類は、「融資に効く薬」として是非、作成をお勧めします。特に「銀行取引推移表」は、難しい書類ではありませんが、「融資申込」「融資継続」に、真摯な態度で望む経営者でないと、作成しない書類です。
　以下に書式イメージをお教えします。月次作成が無理なら6ヶ月更新が良いと思います。
　次の例では、25/3と、25/9の半期ごとの月次推移表を表示します。

　備考：　上記表は返済情報の記載がないので、情報不足で　　　　「返済シェア」は不明です。

　決算書（銀行融資モード）は、「２つのモードの決算書」で詳しく述べていますので、ご参照下さい。

　月次試算表は、科目の動きを整理しましょう。特に次の項目は、それぞれのチェックポイントを計算に入れて対処しましょう。

　試算表の活用方法
１．銀行とのコミュニケーションツールとして
　・なるべく月次報告書の提出（心証が良くなる）
　・少なくとも3ヶ月ごとに！
2．説明のポイント
　・勘定科目の「季節変動」を説明して下さい
　・前年との「同月対比」をお願いします（月次推移）
　・他の書類との整合性は、問題になります。
　・赤字決算後の月次推移は、説明が要ります
3．留意点
　・銀行からの「月次試算表」要求は、「粉飾」疑義です。
　・資金繰表との整合性は、信頼の基本です。
　

貸借対照表
勘定科目	チェックポイント
現金、預金	・売上と入出金のバランス・定期預金は意図（説明を準備のこと）
売掛金、　受取手形	・適正残高・季節サイクルの動き
仮払金、　貸付金	・対社長の資金の固定化は具合が悪い
棚卸資産	・前期末残高のままは、振替が望ましい・棚卸しの変動（季節要因等の説明準備）
固定資産	取得、売却の記録（予定も組み込みを）・減価償却は、会計原則に則り行うこと　※償却不足額がある場合は、正規の償却　　をした残高を計上すること　※銀行では「償却不足」は修正して、　　試算表（決算書）を評価しています。
買掛金	・適正残高・季節サイクルの動き（説明の準備を）
借入金	・残高推移を「推移表」へ転記（内容　理解を）
損益計算書項目
勘定科目	チェックポイント
売上高	・売上推移（月次で、部門・商品群別等）・季節要因もヒアリング（審査）対象
原価	期中の仕入状況、原価の変動の有無（説明）
管理費	・人件費、リース代の変動の有無（説明）
減価償却費	・期中の見込額は記入せよ（予算計上のこと）
営業利益	前年同月比較のこと（月次推移）
支払利息、　　割引料	金利引上げの有無・動向（報告説明）
税前利益	・黒字・赤字の季節サイクル（説明）・業績悪化・向上はヒアリング説明を！

日付	融資種別等	A行	B行	合計
25/3	割引き	100	50	150
	短期	300	150	450
	長期	500	300	800
	合計	900	500	1,400
	外為	100	50	150
	内）保証協会	500	450	950
	借入シェア	64％	36％	100％
	返済シェア

25/9	割引き	120	50	170
	短期	300	250	550
	長期	650	280	930
	合計	1,070	580	1,650
	外為	100	80	180
	内）保証協会	400	400	800
	借入シェア	65%	35%	100%
	返済シェア

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